Spanien hat sich aufgrund seines angenehmen Klimas, der vergleichsweise niedrigen Lebenshaltungskosten und der hohen Lebensqualität zu einem immer attraktiveren Ziel für digitale Nomaden entwickelt. Mit der Einführung des Startup-Gesetzes hat das Land ein spezielles Visum für digitale Nomaden geschaffen, das einen legalen Aufenthaltsstatus ermöglicht und gleichzeitig einen vorteilhafteren steuerlichen Rahmen bietet.
Allerdings erfordert das ortsunabhängige Arbeiten von Spanien aus ein klares Verständnis der geltenden Steuervorschriften. In diesem Artikel erläutern wir die wichtigsten Anforderungen, Steuerpflichten und Vorteile für digitale Nomaden in Spanien im Jahr 2025.
1. Wer kann vom steuerlichen Sonderregime für digitale Nomaden in Spanien profitieren?
Das Visum für digitale Nomaden richtet sich an Remote-Arbeiter und selbstständige Fachkräfte, die hauptsächlich Dienstleistungen für ausländische Unternehmen erbringen. Um sich für dieses Steuerregime zu qualifizieren, müssen Antragsteller folgende Kriterien erfüllen:
Kein aktueller Steuerwohnsitz in Spanien: Der Antragsteller darf in den letzten fünf Jahren kein steuerlicher Einwohner Spaniens gewesen sein.
Nachweis eines stabilen und ausreichenden Einkommens: Mindesteinkommen von ca. 2.520 € pro Monat oder 30.240 € pro Jahr (basierend auf dem IPREM-Index Spaniens 2025).
Arbeit für ausländische Unternehmen oder internationale Kunden: Maximal 20 % des Einkommens dürfen von spanischen Unternehmen stammen.
Private Krankenversicherung: Falls der Antragsteller nicht im spanischen Sozialversicherungssystem versichert ist, muss er eine private Krankenversicherung abschließen.
Berufliche Qualifikationen oder Erfahrung: Nachweis eines relevanten Hochschulabschlusses oder mindestens drei Jahre Berufserfahrung in der jeweiligen Branche.
Dieses Visum ermöglicht es digitalen Nomaden, bis zu fünf Jahre in Spanien zu leben, mit der Option, anschließend einen langfristigen Aufenthaltstitel zu beantragen.
2. Steuerregelung: Wie werden digitale Nomaden in Spanien besteuert?
Ein wesentlicher Vorteil des Visums für digitale Nomaden ist der Zugang zum Inbound-Steuerregime (umgangssprachlich als „Beckham Law“ bekannt), das erhebliche Steuervorteile bietet, ähnlich wie für Expatriates:
Besteuerung als Nicht-Resident
• Pauschale Einkommensteuer von 24 %: Für die ersten sechs Jahre (Jahr des Aufenthalts plus fünf weitere Jahre) können digitale Nomaden die Besteuerung als Nicht-Resident wählen und zahlen lediglich 24 % Einkommensteuer (IRPF) auf Einkünfte bis 600.000 € pro Jahr.
• Höhere Einkommensklasse: Einkommen über 600.000 € wird mit 47 % besteuert.
• Kein weltweiter Vermögenssteueranspruch: Digitale Nomaden unter diesem Steuerregime sind nur auf in Spanien gelegene Vermögenswerte steuerpflichtig, nicht jedoch auf ihr weltweites Vermögen.
Alternative Option: Besteuerung als Resident
• Verbringt ein digitaler Nomade mehr als 183 Tage pro Jahr in Spanien, gilt er automatisch als steuerlicher Einwohner und unterliegt der progressiven Einkommensteuer Spaniens (19 % bis 47 %).
• In diesem Fall muss er sein weltweites Einkommen in Spanien versteuern.
⚠️ Wichtiger Hinweis: Die Wahl des richtigen Steuerregimes ist entscheidend, um Steuerlasten zu optimieren und Konflikte mit der spanischen Steuerbehörde (Agencia Tributaria) zu vermeiden.
3. Zentrale Vorteile des steuerlichen Sonderregimes für digitale Nomaden
Reduzierter Pauschalsteuersatz von 24 % anstelle der progressiven Einkommensteuer.
Befreiung von der Erklärungspflicht für ausländische Vermögenswerte (Modelo 720).
Vorteile für mitreisende Familienangehörige: Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder können ebenfalls von den steuerlichen Vergünstigungen profitieren.
Zugang zu den spanischen Doppelbesteuerungsabkommen, die eine Doppelbesteuerung in zwei Ländern vermeiden.
4. Steuerpflichten und wesentliche Überlegungen
• Ausländeridentifikationsnummer (NIE): Erforderlich für Bankkonten, Mietverträge und steuerliche Angelegenheiten.
• Jährliche Steuererklärung: Selbst wenn digitale Nomaden als Nicht-Residenten besteuert werden, müssen sie eine jährliche Nicht-Residenten-Steuererklärung (IRNR) einreichen.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Es wird empfohlen, die steuerlichen Abkommen zwischen Spanien und dem Heimatland des digitalen Nomaden zu prüfen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
5. Lohnt sich ein Umzug nach Spanien als digitaler Nomade?
Spanien bietet attraktive steuerliche Anreize für digitale Nomaden, doch die Entscheidung für einen Umzug sollte wohlüberlegt sein. Faktoren wie Aufenthaltsdauer, Einkommenshöhe und internationale Steuerplanung spielen eine entscheidende Rolle.
Für ortsunabhängige Fachkräfte, die eine Umsiedlung nach Spanien in Betracht ziehen, ist eine spezialisierte steuerliche und rechtliche Beratung unerlässlich, um die lokalen Vorschriften einzuhalten und die steuerlichen Vorteile des digitalen Nomaden-Visums optimal zu nutzen.