Das rapide Wachstum des Kryptowährungsmarktes hat die spanische Steuerbehörde (Agencia Tributaria) dazu veranlasst, die Regulierung und Kontrolle von Krypto-Assets erheblich zu verschärfen. Insbesondere im Jahr 2025 hat die Behörde ihre Anforderungen an die Erklärung von Kryptowährungen in der Einkommensteuer weiter verschärft und gleichzeitig die Sanktionen für Steuerpflichtige, die ihre Transaktionen nicht ordnungsgemäß melden, verschärft. Die steuerliche Behandlung von Bitcoin und anderen Kryptowährungen unterliegt in Spanien spezifischen Vorschriften, die Investoren kennen und befolgen müssen, um rechtliche und finanzielle Risiken zu vermeiden. In diesem Artikel erläutern wir, wie Kryptowährungen in Spanien besteuert werden, welche Änderungen im Jahr 2025 in Kraft getreten sind und welche Maßnahmen Krypto-Investoren ergreifen sollten, um ihren steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen.
Wie müssen Kryptowährungen in Spanien deklariert werden?
Krypto-Assets werden steuerlich ähnlich behandelt wie andere Finanzanlagen. Sie müssen in der jährlichen Einkommensteuererklärung (Declaración de la Renta) erfasst werden und unterliegen je nach Art der Transaktion unterschiedlichen Steuerkategorien: Kapitalgewinne und -verluste:
Gewinne aus dem Kauf und Verkauf von Kryptowährungen müssen als Kapitalerträge (ganancias y pérdidas patrimoniales) angegeben werden.
Gewinne entstehen, wenn der Verkaufspreis den Kaufpreis übersteigt, Verluste können zur Steueroptimierung genutzt werden.
Einnahmen aus Staking und Krypto-Erträgen:
Erträge aus Staking, Lending oder anderen passiven Einkünften gelten als Kapitalerträge (rendimientos del capital mobiliario) und unterliegen der Einkommensteuer.
Kryptowährungen auf ausländischen Plattformen:
Steuerpflichtige mit Krypto-Vermögen über 50.000 € auf ausländischen Börsen oder Wallets müssen dies im Modell 721 angeben.
⚠️ Neuerungen ab 2025: Die Steuerbehörden haben die Kontrolle über ausländische Wallets erheblich ausgeweitet. Steuerpflichtige, die Krypto-Assets nicht korrekt angeben, müssen mit höheren Strafen rechnen.
Welche Steuern gelten für Kryptowährungen in Spanien?
Je nach Art der Transaktion und des steuerlichen Status der betroffenen Person gelten unterschiedliche Steuern für Kryptowährungen. Einkommensteuer (IRPF): Kapitalgewinne und -verluste
Verkauf von Kryptowährungen: Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen unterliegen der Kapitalertragssteuer (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF).
Die Steuer wird nach einer progressiven Skala erhoben:
19 % für Gewinne bis 6.000 €
21 % für Gewinne zwischen 6.000 € und 50.000 €
23 % für Gewinne zwischen 50.000 € und 200.000 €
26 % für Gewinne über 200.000 €
Tausch von Kryptowährungen: Der Umtausch von einer Kryptowährung in eine andere (z. B. BTC in ETH) wird als steuerpflichtige Transaktion betrachtet.
Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio)
Steuerpflichtige mit einem Gesamtvermögen von über 700.000 €, einschließlich Kryptowährungen, müssen diese in der jährlichen Vermögensteuererklärung angeben.
Einige autonome Gemeinschaften bieten Steuererleichterungen oder Befreiungen an.
Mehrwertsteuer (IVA) und Unternehmensbesteuerung
Krypto-Transaktionen unterliegen grundsätzlich nicht der Mehrwertsteuer (IVA), da sie als Finanzdienstleistungen gelten.
Unternehmen, die Kryptowährungen als Zahlungsmittel akzeptieren, müssen diese in Euro umrechnen und ihre Buchhaltung entsprechend anpassen.
Modell 721 und neue Meldepflichten für ausländische Krypto-Wallets
Seit 2024 sind Steuerpflichtige in Spanien verpflichtet, das Modell 721 auszufüllen, wenn sie Krypto-Assets im Wert von über 50.000 € auf ausländischen Börsen oder Wallets halten. Wichtige Punkte:
Pflicht zur Meldung: Das Modell 721 muss bis zum 31. März des Folgejahres eingereicht werden.
Strafen für Nichtmeldung:
5.000 € Strafe pro nicht gemeldetem Datensatz
Minimum 10.000 € Strafe bei fehlender Einreichung
Die spanische Steuerbehörde setzt zunehmend auf internationale Überwachungsmaßnahmen und Datenaustausch mit Krypto-Plattformen, um unentdeckte Krypto-Vermögen aufzuspüren.
Steueroptimierungsstrategien für Kryptowährungsinvestoren
Durch eine vorausschauende Steuerplanung können Investoren ihre Steuerlast erheblich reduzieren. Zu den empfohlenen Strategien gehören: Verrechnung von Verlusten mit Gewinnen in der Einkommensteuererklärung (Declaración de la Renta), um die Steuerlast zu senken. Frühzeitige Deklaration von Gewinnen in Jahren mit niedrigeren Steuersätzen oder verfügbaren Abzügen. Nutzung von Unternehmensstrukturen, um steuerliche Vorteile zu erzielen (nur unter bestimmten Voraussetzungen möglich). Spezialisierte steuerliche Beratung, um Fehlinterpretationen oder teure Strafen zu vermeiden. Besonderer Hinweis: Die spanische Steuerbehörde stuft Kryptowährungen zunehmend als steuerpflichtige Vermögenswerte ein. Es ist daher ratsam, alle Transaktionen ordnungsgemäß zu dokumentieren und mit einem Experten zusammenzuarbeiten.
Fazit: Wie können wir Sie unterstützen?
Angesichts der steigenden Regulierung und strengen Meldepflichten für Kryptowährungen ist eine professionelle steuerliche und rechtliche Beratung unerlässlich. Wenn Sie mit Bitcoin oder anderen Kryptowährungen handeln, unterstützen wir Sie als Dr. Frühbeck Abogados dabei, Ihre steuerlichen Verpflichtungen zu erfüllen und die steuerlichen Auswirkungen Ihrer Investitionen zu optimieren. Unsere Leistungen für Krypto-Investoren: ✔️ Prüfung Ihrer steuerlichen Situation und individueller Verpflichtungen. ✔️ Unterstützung bei der Erstellung und Einreichung von Steuererklärungen (IRPF, Modell 721, Vermögensteuer). ✔️ Steuerstrategien zur Optimierung Ihrer Krypto-Investitionen. ✔️ Beratung zur rechtssicheren Umsetzung von Krypto-Transaktionen in Spanien. Kontaktieren Sie uns für eine individuelle Beratung – wir helfen Ihnen gerne weiter.